財會〔2021〕6號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局：

　　為做好2020年度全國各級各類行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作，根據《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）和《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）的有關要求，現(xiàn)就2020年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作通知如下：

　　一、總體要求

　　（一）積極做好內部控制報告編報服務相關改革任務工作。各地區(qū)、各部門、各單位要提高對內部控制報告編報工作重要性的認識，積極配合相關改革任務，充分發(fā)揮內部控制在提升行政事業(yè)單位治理效能、服務改革發(fā)展大局等方面的重要基礎作用。一是服務預算績效管理。加強預算績效目標編審、績效運行監(jiān)控、績效評價和評價結果應用等績效管理各環(huán)節(jié)內部控制機制建設，推動預算績效管理提質增效。二是服務政府過緊日子。堅持厲行節(jié)約，嚴格執(zhí)行各項經費支出標準，強化預算支出約束，加強新增支出審核管控，堅決杜絕鋪張浪費行為。三是服務財政直達資金規(guī)范使用，從內部控制層面為各單位規(guī)范使用直達資金提供有效保障。四是服務政府會計改革。規(guī)范單位會計核算，全面有效實施政府會計準則制度，加強政府財務報告編報內部控制，提高政府財務報告信息質量，為深入推進政府會計改革提供重要保障。

　?。ǘ┰鷮嵧七M行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作。各地區(qū)、各部門、各單位要加強組織協(xié)調，健全工作機制，制定工作方案，明確時間節(jié)點，層層落實責任，認真做好內部控制報告的編報工作。各單位應當根據本單位內部控制建立與實施的實際情況，及時準確編制和報送本單位《2020年度行政事業(yè)單位內部控制報告》（見附件1），報經本單位主要負責人批準后，按時完成內部控制報告的上報工作；各地區(qū)、各部門應當對本級及所屬單位內部控制報告進行審核和匯總，并編制《2020年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內部控制報告》（見附件2）。

　?。ㄈ┱J真開展內部控制報告審核和檢查工作。各地區(qū)、各部門應當根據《2020年度行政事業(yè)單位內部控制報告數據質量自查表》（見附件3），制定審核和檢查工作方案，對所屬單位報送的內部控制報告進行審核，同時抽取一定比例的所屬單位，對其內部控制報告編報工作進行檢查，重點關注內部控制報告內容的真實性、完整性、規(guī)范性，不斷提高內部控制報告質量。審核檢查過程中要統(tǒng)籌協(xié)調內部控制報告工作與部門決算、政府采購、行政事業(yè)性國有資產報告等工作，確保同口徑數據的協(xié)調一致性。財政部各地監(jiān)管局可結合預算監(jiān)管工作，對中央駐地方預算單位的內部控制報告進行審核檢查，并將有關情況報送財政部（主送會計司和相關部門預算管理司，抄送預算司）。

　?。ㄋ模┤婕訌妰炔靠刂茍蟾娴姆治鰬霉ぷ?。各地區(qū)、各部門應當堅持需求導向和問題導向，積極開展本地區(qū)、本部門內部控制報告的分析應用工作，挖掘內部控制報告應用價值，展現(xiàn)內部控制工作成效，揭示各單位內部控制存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，指導和監(jiān)督所屬單位開展內部控制有關問題的整改落實，推動所屬單位進一步完善內部控制體系。各單位應當認真對照檢查，查缺補漏，采取有力措施確保本單位內部控制體系的建立健全和有效實施。

　　二、編報方式、報送內容和時間

　?。ㄒ唬┚巿蠓绞健８鞯貐^(qū)、各部門、各單位應當于2021年4月15日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）上的2020年度行政事業(yè)單位內部控制報告填報系統(tǒng)開展內部控制報告的編報工作。不適宜用網絡方式填報的單位，請于2021年4月15日后在財政部網站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務”欄目下載單機版軟件填報。

　　尚未完成財政部統(tǒng)一報表平臺二級部署的地區(qū)，請盡快完成系統(tǒng)部署工作。

　　（二）報送內容。報送的材料包括匯總內部控制報告和內部控制報告數據質量自查表。匯總內部控制報告應當由本部門主要負責人簽章，并加蓋公章；內部控制報告數據質量自查表應當加蓋公章。

　　采用單機版報送的單位還應當同時報送從單機版填報軟件中導出的電子版內部控制報告數據，內容包括匯總內部控制報告和納入匯總范圍內各級行政事業(yè)單位內部控制報告。

　?。ㄈ﹫笏蜁r間。

　　1.各中央部門應當于2021年7月31日前完成本部門所屬行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將紙質版匯總內部控制報告、內部控制報告數據質量自查表報送財政部（會計司）。

　　中央垂直管理部門應當按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級行政事業(yè)單位的內部控制報告。

　　中央駐地方各預算單位在向上級主管部門報送內部控制報告的同時，還應當將本單位內部控制報告（含下級預算單位）報送財政部當地監(jiān)管局。

　　2.各省級財政部門應當于2021年8月31日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門（不含中央垂直管理部門）行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)紙質版匯總內部控制報告、內部控制報告數據質量自查表報送財政部（會計司）。

　　各計劃單列市財政部門應當直接向財政部（會計司）報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告、內部控制報告數據質量自查表。

　　三、其他事項

　?。ㄒ唬╆P于內控報告編報審核資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2021年4月15日后從財政部網站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）在線服務欄目中下載查閱內部控制報告填寫說明、系統(tǒng)填報操作手冊、講解視頻、審核材料等。

　?。ǘ╆P于內控報告審核工作。財政部會計司組織內部控制報告審核工作的具體事項另行通知。

　?。ㄈ╆P于內控報告編制總結。財政部將對各地區(qū)、各部門2020年度內部控制報告編報工作進行總結考評并通報。

    附件：1.2020年度行政事業(yè)單位內部控制報告

　　      2.2020年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內部控制報告

　　      3.2020年度行政事業(yè)單位內部控制報告數據質量自查表

　　財  政  部

　　2021年4月8日